Ringkasan Auditing (part 1)

Pengendalian Internal (internal control) adalah suatu kebijakan, prosedur, metode, pedoman yang digunakan secara tepat dan terpadu.

Tujuan pengendalian internal yaitu :

• Mengamankan harta/kekayaan perusahaan.
• Mengecek ketelitian data akuntansi
• Meningkatkan efisiensi dan efektivitas dari operasi perusahaan
• Mendorong kepatuhan terhadap peraturan yang telah ditetapkan

Ciri-ciri Pengendalian internal yang baik:

• Terdapat pemisahan fungsi antara fungsi akuntansi, penyimpanan dan otorisasi
• Terdapat sistem otorisasi untuk sistem kegiatan/transaksi
• Adanya praktek-praktek yang sehat
• Adanya pedoman, prosedur, kegiatan, kebijakan yang dibuat perusahaan
• Adanya catatan pebukuan yang memadai/ up to date
• Adanya SDM yang cukup dan bertanggung jawab
• Adanya auditor independen untuk mengecek kegiatan
• Terdapat sistem anggaran

Pengendalian Internal Kas

• Terdapat pemisahan fungsi yang tegas antara fungsi otorisasi, pencatatan, dan penyimpanan
• Setiap pengeluaran besar harus melalui cek yang ditandatangani oleh 2 orang. Sedangkan pengeluaran kecil melalui petty cash
• Setiap penerimaan dan pengeluaran uang harus didukung oleh bukti penerimaan dan pengeluaran yang diberi nomor urut dan telah diotorisasi oleh pihak yang berwenang
• rekonsiliasi bank dilakukan minimal sebulan sekali
• setiap penerimaan uang harus disetor ke bank paling lambat besok harinya secara utuh

Pengendalian Internal dari Piutang

• Terdapat pemisahan fungsi antara petugas yang melaksanakan pengiriman barang, yang membuat faktur penjualan, yang mengerjakan kartu piutang dan yang mengirim uang kas
• Semua penjualan dilaksanakan dengan formulir faktur penjualan yang sebelumnya diberi nomor urut serta didukung dengan dokumen pengiriman dan penyerahan barang yang sudah diotorisasi oleh pihak yang berwenang
• Syarat-syarat penjualan dan harga telah diuji sebagaimana mestinya
• Diselenggarakan buku pembantu piutang yang secara periodik direkonsiliasi dengan buku besar
• Nota kredit, penghapusan dan penyisihan piutang tidak tertagih telah diuji sebagaimana mestinya..